财政税收论文3000字
财政税收工作是财政部门重要的工作之一,我国长期以来税收成本始终是偏高的状态。下文是小编为大家搜集整理的关于财政税收论文3000字的内容，欢迎大家阅读参考!
财政税收论文3000字篇1
浅谈互联网金融税收政策
互联网金融是指以依托于支付、云计算、社交网络以及搜索引擎等互联网工具，实现资金融通、支付和信息中介等业务的一种新兴金融。互联网金融不是互联网和金融业的简单结合，而是在实现安全、移动等网络技术水平上，被用户熟悉接受后(尤其是对电子商务的接受)，自然而然为适应新的需求而产生的新模式及新业务。
在现代网络科学技术不断发展的推动下，互联网和传统金融相互融合的程度越来越深。互联网金融作为一种新型金融服务模式运营而生且发挥着越来越大的作用。近年来，国家为了鼓励创新发展，对从事互联网金融的个人和企业基本给予免税状态，互联网金融税收政策还存在较大空白。但是随着社会信息化发展步伐的不断深入，互联网金融从线下走向线上必将成为一种必然趋势。因此，必须加强对互联网金融税收制度进行制定，并不断完善，才能使互联网金融得到持续健康发展。
一、互联网金融涉税及其效应分析
首先，课税会对金融业规模的发展造成影响。国家对金融业征收的各种税收其最终均是落在金融机构的收益上。当税负过重时，会导致金融资本流向其他行业，导致金融业发生萎缩。当金融业税负过轻时，也会对金融业的发展规模产生影响。
其次，课税会对金融业发展的结构和风险产生影响。金融企业作为中介机构存在，其经营成果除了依靠日常收益外，还取决本金是否可以及时、足额地回收所产生的滞后风险。例如，根据权责发生制纳税会计核算制度相关规定，处于合同期时，不管债务人是否可以还款均需要纳税，那么企业现金流负担会大大加重。
最后，课税会对金融市场的正常运行和功能发挥产生严重影响。国家对金融业的征税形式主要表现为证券所得税、证券交易税。在其他因素均保持稳定的情况下，交易税税负的高低会对价格的高度产生影响，进而影响到金融市场的正常运行，阻碍其相关功能的发挥。
二、互联网金融税收体系建设分析
(1)积极补充有关针对互联网金融税收的相关条款，不断完善现行税法。
积极进行网络金融机构交易登记制度建设，应用企业网络交易活动过程中所用的专门发票，对电子申报纳税方式进行建立。同时注重为电子申报数据提供法律效力，确立具有明确性的电子账册法律地位和电子凭证法律地位，并对征税双方的法律地位及法律责任进行明确。将网络服务商纳入国家税收信息系统时，要求企业在向ISP网络空间提出具体申请过程中，企业必须先要进行具体的电子税务登记，然后可获得网络空间允许，进而才能进行一系列的交易活动。这种做法可有效防止各网络服务商偷逃税款。
此外，金融企业在进行实际支付操作时，应严格按照以下流程和步骤来进行：
第一，消费者对商户网页进行检索和浏览，然后在商户网站下订单。
第二，消费者在进行支付时，需选择第三方支付平台进行支付。将第三方支付平台与安全支付服务器进行直接连接，在支付页面上对自己所用具体支付方式进行选择，然后点击进入具体的支付页面，进而进行支付操作。
第三，第三方支付平台在接受消费者的支付信息后，根据各银行具体支付网关要求，将支付信息传递给银行。
第四，各银行对消费者网上支付能力进行检查，由银行来实行消费者支付资金进行划账或扣账、冻结等操作，并将实行结果传递给消费者和第三方支付平台。支付结果由三方支付平台来负责对各商户进行通知。
第五，消费者支付成功后，商户给予相关服务或者发货。这个时候银行让第三方支付平台与商户进行交易清算。
第六，划账成功得到通知后，税务系统立刻接收到相关商户交易情况反馈，这个过程就有效实现了税收进行的自动化。这样一来就可有效防止虚假交易发生，同时还可有效促进企业征信系统得到不断完善。
在互联网金融纳税体系中，也应该应用这种模式，充分发挥纳税机构对互联网金融税收的监管作用。
(2)加强进行专门信息中心建设，提升税收数据收集、税收信息分析、税收信息处理的水平。
通过互联网进行的所有经济业务均离不开对相关数据和信息收集、分析及处理。如果在交易过程中信息失去真实性，或者各商户间，商户与消费者间的沟通机制存在障碍，网络市场将无法正常运行。目前，我国使用的在线税收会计系统还存在较大缺陷，其对企业税收情况进行稽查的效率、相关数据的使用效率等均处于较低水平。
因此，加大技术投入，加强对复合型人才进行培养是一件迫在眉睫的事。互联网金融税收政策的健全和完善需要既熟悉税收，又能熟练应用各种现代化税收软件，又懂互联网金融交易的多元化人才。当然，相应推动电子商务得到不断发展必须从加快税务机关信息化建设，建立健全电子税务着手。电子税务具体指的是将税务机关的相关职能应用于网上，使通过互联网可进行税务办公、征管、稽查、服务、专用发票认证等一系列工作。
这就要求各级税务机关在相应的公众信息网上进行站点建立，提供税务机关相关应用项目和信息资源。在建立站点的基础促进办公自动化与税务网站具有良好的联通性，使税务机关相关部门各项职责均具有紧密的联系性，真正实现将税务机关站点作为方便民众的服务窗口。应用互联网相关信息技术来实现对相关信息进行收集、储蓄、利用，真正实现对互联网金融税收进行有效征管。
(3)不断完善征纳双方共享网络税管平台，加强对发票的使用情况进行管理。
“以票控税”是现行税收征管机制中的一个极为重要的基础内容。众所周知，对发票进行有效管理对税收征管具有重要意义。在互联网环境中，随着电子商务发展步伐的不断加快和深入，发票无纸化程度日益增高，为了实现对电子商务交易过程中所产生的相关税收进行有效征管，可以使用电子商务交易专用发票。在电子商务交易完成后，必须开具相应的专用发票，并通过电子邮件的形式将开具的发票发给银行，然后才能对电子账号款项进行结算。
纳税人在银行中的电子账户须在税务机关进行登记。电子账户及信息登记必须要使用真实居民身份证，并根据统一的规则对税号进行编制，提高后期税收征管工作的工作效率。将电子商务税收监管及支付体系作为监控、追踪、稽查具体交易行为的一个重要手段，根据存在的问题，制定具有针对性的税收征管措施。将金融系统与税务系统网络进行联网，建立纳税识别号与其相应的银行结算账号相互关联，可实现对纳税人资金动态进行即时监控，进而实现对交易资金的流向进行及时了解和掌握。
网络信息技术的飞速发展为税收征管提供了形式多样的先进技术和手段，给税收征管提供了多种科学高效的现代管理技术。建立针对互联网中发生的虚拟交易、虚拟公司的网络税务登记制度、税务申报制度，要求互联网中存在的相关企业及发生的交易活动必须与传统企业和交易活动相同，严格执行税收制度，并保证所提供的网址、电子银行账号、电子邮箱号码等相关资料具有真实性和有效性，且需要在网络平台上公布其营业执照号、税务登记号等具体信息。此外，还需要设立开具普通发票、电子版专用发票、其他相关票据的管理手段，为互联网金融税收征管提供健全、可靠的论据，促进金融税收征管水平得到不断提高。
三、结束语
互联网金融的发展进程将不断扩大和深入，其将成为未来社会经济发展的重要组成部分。因此，必须对互联网金融税收具有正确的认识，并不断加强对互联网金融税收政策进行深入研究，及时采取适当措施，建立健全并不断完善互联网金融税收政策，维护国家税收利益，促进国家经济得到持续快速发展。
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财政税收论文3000字篇2
浅析医药企业税收筹划的现状及对策
近几年来，我国税收筹划进入了一个迅速的发展时期，随着我国税收环境的日益改善，税收筹划已经成为企业发展战略和经营方针的重要组成部分。税收筹划更是很多税务代理机构的业务核心，越来越多中介机构已经开始介入到企业税收筹划活动中。税收筹划发展势头迅猛，反映了社会对税收筹划的迫切需求，税收筹划作为合法的为纳税人节税的业务，作为中国法制完善的助推器，是有一定的生存空间和发展实力的。但是，税收筹划在我国企业的实务操作中起步时间相对较晚，再加上税收征管中所强调的强制性、无偿性和固定性，以至于许多企业对税收筹划的理解显得极为片面。另外，我国税收征管环境目前还不够完善，这对企业进行税收筹划也有一定的限制。因此，研究医药企业的税收筹划的现状，并提出相应的对策，具有非常重要的理论与实践意义。
一、医药企业税收筹划概述
(一)税收筹划的定义及特点
1.税收筹划的定义。税收筹划，是指纳税人在法律许可的范围内，通过对企业的生产经营、融资投资以及财务处理等一系列的经济活动进行统一的筹划，以充分利用税法所提供的优惠政策或可选择性的条款，进而实现企业节税利益的最大化。
2.税收筹划的特点。
第一，合法性。从税收筹划的定义可以看出，税收筹划只能在法律许可的范围内，重点强调采用税收优惠政策来实现税负的降低是一种合理合法的行为。
第二，筹划性。在经济活动中纳税义务通常具有滞后性，这在客观上提供了对纳税行为事先做出筹划的可能性，所以税收筹划表示事先的规划，具有计划性。
第三，目的性。税收筹划的最终目的是为了降低税负，从而使企业得到最大节税利益，此行为具有鲜明的目的性。
第四，风险性。税收筹划是一种预期行为所以在整个过程中肯定会存在着一定的风险，如果企业开展税收筹划活动后没有减轻税收负担，那么税收筹划是失败的。如果企业在减轻了税收负担的同时，税收风险却大幅的提升其税收筹划活动同样也是失败的。所以，减轻税收负担和实现税收零风险二者缺一不可。
第五，综合性。我国是一个税收大国，税种繁多、税基计算复杂、税目相互关联。基于此原因，税收筹划还需要综合考虑，不能只注重个别税种的税负降低，而忽略了其他税种，而是要着眼于整体税负的轻重匹配。
第六，专业性。税收筹划是一项很重要的工作，单由公司的一般财务人员或者一般税务人员来执行是不太可能的。随着各国税制以及社会经济的日趋复杂，仅靠纳税人自身进行税收筹划一般是力不从心的。
能够进行税收筹划的财务人员不但要了解会计制度和相关法律，还要时刻关注税务相关政策的变更，并且熟练解读相关政策。因此，专业的税收代理税收咨询及税收筹划业务应运而生，税收筹划也日益明显的专业化。
(二)医药企业税收筹划的主要方法
1.税收扣除技术方法。
税收扣除技术就是通过实现税前扣除额以及冲抵额的最大化，确保在同等收入额前的前提下，降低医药企业的计税基础，进而实现医药企业应纳税额的降低。例如，医药企业的业务招待费，广告宣传费以及学术推广会议费，只要取得了合理的会议费发票及匹配的学术会议合同，那么相关的会议费就能进行合理的税前扣除。
2.税率的合理使用来降低税额。
税率是医药企业税额计算的尺度，税率反映了税务机关对于纳税主体税额的征收比例，税率是税赋的衡量标准。我国现行税率多种多样，医药企业要充分根据兼营业务的不同使用税率，不能混淆业务性质。例如，属于医药咨询服务的业务适用于6%的增值税低税率，而属于医药产品的销售使用17%的增值税税率。因此，在税收筹划中要根据不同的业务内容对税率进行充分的考虑来实现纳税额度的降低。
3.递延纳税的技术方法。
递延纳税顾名思义就是依靠延期缴纳税款来实现医药企业的节税，采用递延纳税并不能够降低医药企业的纳税额，但是可以实现纳税时间的合理推迟就是相当于在有限的时间内增加了医药企业的资金周转，从而增加了企业的价值收益的最大化。
4.税收优惠政策的技术方法。
税收优惠政策的使用是税收筹划中最基本也是最重要的节税方法。医药企业要充分利用国家在各个方面的税收优惠政策，降低医药企业的纳税总额。税收优惠政策实施的关键，是医药企业的税收筹划管理部门必须全面地了解医药行业在税务方面的各种优惠政策及使用条件，并且采取各种措施充分的利用这些优惠政策。
(三)医药企业税收筹划的重要性
1.有利于企业的稳步发展，为企业经营决策提供指引。税收筹划对医药企业的发展至关重要，企业进行税收筹划的目的是追求利益最大化，一是可以减少纳税支出，提高企业的收益水平;二是可以使企业提前做好预算，因为税收筹划是一种事前行为，可以使企业提前了解各项生产经营活动的情况，并做好有关的决策的正确性，有利于企业优化产业结构投资方向，促进企业稳步发展。
2.有利于促进国家税收法规及政策的不断改进和完善。国家的税收法律一方面规范着税收筹划的行为;另一方面也引导着税收筹划朝健康的方向发展。税收筹划既有利于增强企业的纳税意识，保证国家的财政收入稳定增长，又有利于税务代理事业的发展。同时，在不断的实践中还可以使国家的税收法律政策得以不断地完善，最终达到一个更高的层次。
二、我国医药企业税收筹划的现状
(一)不能树立正确的税收筹划观念
由于税收筹划在我国起步较晚，税务机关依法治税的水平和社会纳税的意识尚有距离，导致征纳双方对各自的权利和义务了解不够。纳税人在实际进行税收筹划时，往往不能正确地理解和运用，甚至把税收筹划看做避税，以至与偷税混为一谈，使人们在税收筹划的认识上存在很大的误区。税收筹划的实践是以税法为准绳的基础上的一种合理合情合法的行为，是受到国家法律保护的正当手段，而偷漏税是在纳税人的纳税义务已经发生并且确定的情况下，采取不正当不合法的手段，以逃脱纳税义务的行为。可见，税收筹划与偷税最本质的区别，主要体现在是否合法。所以，坚决不能以偷漏税等违法行为曲解税收筹划。
(二)缺乏筹划成本观念，仅考虑税负最轻因素
税收筹划的目的在于优化税负，获取收益。事实上企业的经济活动是一个连续且复杂的过程，税收筹划给企业带来收益的同时，也需要企业为之付出相关的成本和费用，甚至在整个税收筹划的过程中，所付出的成本远远大于规避的节税费用。在税收筹划的过程中也存在着机会成本，往往由于税收筹划的方法选择不当，或者税收优惠政策解读不透彻而失去了其他方面的战略规划调整，也会给企业造成极大的损失，进而付出了更大的机会成本。因此，企业不应该将税负最小化作为税收筹划的唯一目标，而应该将企业整体利益最大化相对照起来，与企业的经营活动、财务活动等有机结合。
(三)缺乏风险意识，税收筹划价值效应不能有效发挥
税收筹划主要是为了给企业减少税收负担、获取资金时间价值，实现涉税零风险，维护企业自身的合法权益。但是，企业应该意识到由于复杂多变的经济环境，税收筹划的风险是客观存在的。如果企业过分重视和依赖税收筹划，反而会影响企业的整体全面的发展。如果企业只是一味地为了减少税收负担，盲目地追求税收筹划减少税负的结果，就容易忽略更有前途的发展机会和发展项目。那么，这样的税收筹划并没有发挥出应有的价值，说明税收筹划也是失败的，使企业得不偿失。
(四)偏重强调税务机关的权力，忽略了企业应有的权利
在我国税法中明确了企业纳税的权利与义务，但是大部分强调的都是企业的纳税义务，很少提及企业相关纳税权利，尤其是税收筹划的权利。加之企业对于日益更新的税收政策了解不够，不懂得事先进行税收筹划，不能正确运用自己的纳税权利，使得税收筹划在实践中的推广与应用具有一定的难度。
(五)税收筹划专业人才的严重短缺
随着我国经济的进一步发展，尤其是近些年来，国内税收法律的变化速度非常的惊人。各种的税收条款在短短的几年间不断地更新，一个税种、一个地区都可以在一年中颁布多种解释的文件。企业财税人员只要稍微不注意相关制度，就会出现理解的偏差。企业纳税人就很难全面地掌握更新的税法内涵，对税收筹划的应用就难以扩展，使税收筹划难以做到有的放矢。税收筹划实质上是一种高层次、高智力型的财务管理活动，一项综合性很强的业务，需要事先进行规划和安排，经济活动一旦发生后，就无法事后补救。因此，税收筹划人员应当是一种高智能型的复合型人才，需要熟知税法、财务、金融、法律等多种学科，还要结合企业所在行业、所在地区的自身特点，熟知企业筹资投资经营等活动。所以，综合考虑这些因素，发现税收筹划人才目前在我国真的是凤毛麟角。
三、提高医药企业税收筹划能力的对策
(一)正确理解税收筹划的含义，使税收筹划与税收政策导向相一致
医药企业在市场经济竞争中，面临着复杂的形势，科学的企业税收筹划，就必须要从各个方面采取措施，来提升企业自身的水平。在确保企业税收筹划能够完全服从于医药行业战略发展需要的同时，建立完善有效的医药企业纳税筹划体系，制定一系列的标准。对整个税收筹划过程中的因素环境目标技术方法，进行制定与评价。精确把握税法政策，综合考虑国家政策、税法的变动趋势，以及各种优惠政策。尤其是对于各种免税政策以及税收临界点的合理运用，以提高医药企业经济决策的水平，税收筹划的科学性，确保了税收筹划方案的最佳。
(二)合理规避税收筹划的风险，建立有效的风险预警机制
企业在实践税收筹划的过程中，首先要树立税收筹划的风险意识，建立有效的税收管理实施机制。税收筹划是在一定的政策条件下，一定的范围内发生作用的。所以，在企业的生产经营过程中和涉税事务中，企业财税管理人员要始终保持着对筹划风险的警惕性。从税收筹划的时效性看，仅仅意识到风险的存在是不够的，企业的相关财税人员还应当充分利用现代化的、先进的网络设备，根据现行税收政策以及企业发展战略，建立一套科学快捷的税收筹划管理系统，对企业涉税的各个方面的筹划过程中存在的风险，进行实时监控并且合理规避。
(三)根据医药企业税收筹划的特点，完善医药企业的事前税收筹划评估
企业在进行重大的决策之前，通过完善解读税法，根据国家的相关政策，以及预期经济活动的变化，进行税收筹划。医药企业应该根据自己不同阶段的不同特点，建立税收筹划评估制度以及成立税收筹划评估小组。税收筹划评估小组的成员可以根据税务专家拟定的税收筹划方案进行可行性分析、风险分析等，并且根据企业经营特点和战略要求随时调整税收筹划的方案，分别采取相适应的措施进行税收筹划的管理，保持税收筹划方案适度的灵活性。例如，在企业筹资阶段可以采用不同的筹资方式，充分考虑资金成本与收益的匹配进行税收筹划。在医药企业的投资阶段，可以充分利用投资区域设立分支机构等税收优惠政策，来为自己谋取福利。只有结合企业自身的特点来规划的合法合理的税收筹划方案，才能以最大程度实现企业税收筹划的目标。
(四)充分运用税收筹划的各种方法和技巧的空间
企业进行税收筹划必须根据企业的经营和发展战略需要，正确处理和运用税收法律法规和国家会计准则提供的筹划空间，根据税收筹划技术所依据的原理，采用的多种税收筹划方法和手段。随着国家税制的逐渐完善，单纯的税收筹划方法变得越来越困难，只有灵活运用节税、避税、递延、转嫁等多种手段来扩大税收筹划的空间，只有复合式的税收筹划方案，才会最大程度降低税收筹划的成本和合理规避可能发生的各种风险，从而谋求企业收益最大化。
(五)强化培训高素质的税收筹划专业人员
企业可以通过建立一支高素质的税收筹划人员队伍，来完善企业进行税收筹划方面的工作。当然就目前我国税收筹划的现状，企业也可以委托税务师事务所、会计师事务所等，中介机构为企业来进行税收的评估，同时提高财务人员的素质，增加各种培训机会。企业可以邀请中介机构有经验的税收筹划人员以及税务机关的专职税务人员为企业的财务人员进行定期的税收筹划培训，使财务人员对于一些筹划方面的新知识，能够尽快掌握。同时，企业的财务人员还要加强与税务机关的沟通，寻求技术支持，加强财务法规与税务法规的学习，避免走入税法解读的各种误区。
四、结束语
税收筹划已经成为构建企业竞争力的一项重要内容。医药企业的高速发展，离不开科学高效的税收筹划。医药企业的财务管理人员应该结合企业的实际情况，综合考虑各种税收因素，树立正确的税收筹划观念，建立企业内部税收管理制度和实施机制，采取审慎的态度合理合法地统筹税收筹划方案，发掘医药企业存在的筹划空间，降低医药企业税负，实现医药企业依法税收筹划所能带来的利益最大化。